Kategoria: Ceny transferowe

Jednym z elementów dokumentacji cen transferowych na poziomie dokumentacji lokalnej jest analiza funkcjonalna, której definicja została uszczegółowiona w Rozporządzeniu ws. cen transferowych. Za analizę funkcjonalną należy przyjąć dokonywaną odrębnie dla każdego rodzaju działalności, analizę stron transakcji lub innego zdarzenia, obejmującą opis działań podejmowanych przez te strony…

Część podatników jest zobowiązania do sporządzania poza dokumentacją podstawową, analizą benchmarkingową i dokumentacją grupową tzw. raportowania według krajów (country – by – country – reporting). Obowiązek ten dotyczy grupy podatników, których skonsolidowane przychody grupy w poprzednim roku podatkowym przekroczyły równowartość 750 mln EUR . Raprotowanie…

Sankcje, jakie grożą podmiotowi za niewykonanie obowiązkowej dokumentacji podatkowej cen transferowych dzielą się na sankcje podatkowe, sankcje karno-skarbowe oraz sankcje karne. Sankcje podatkowe Sankcja 50% w zakresie różnicy pomiędzy dochodem zadeklarowanym a ustalonym przez organ podatkowy Podstawową sankcją jest 50% stawka podatkowa określona w art.…

Wraz ze znowelizowaną Ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, na podatników zostały nałożone nowe obowiązki dotyczące dokumentowania transakcji oraz innych zdarzeń, dokonanych z podmiotami powiązanymi. Do 30 września 2018 r. podatnicy dokonujący takich transakcji muszą przedłożyć w urzędzie skarbowym oświadczenie o sporządzeniu kompletnej dokumentacji podatkowej, a tym…

Podatnicy, którzy w poprzednim roku osiągnęli przychody lub koszty w rozumieniu ustawy o rachunkowości przewyższające równowartość 20 000 000 EUR, zobowiązani są do opracowania: 1. dokumentacji lokalnej 2. oświadczenia o sporządzeniu dokumentacji podatkowej w ustawowym terminie (tj. do dnia 30 września 2018 r.) 3. analizy…

Podatnicy, których przychody lub koszty w rozumieniu ustawy o rachunkowości w poprzednim roku przekroczyły równowartość 10 000 000 EUR (dla transakcji i innych zdarzeń dokonanych w roku 2017 próg ten odpowiada 44.240.000 PLN), zobowiązani są poza przygotowaniem dokumentacji podstawowej i przedłożeniem w urzędzie skarbowym oświadczenia…

Podatnicy, których przychody lub koszty w rozumieniu ustawy o rachunkowości (a więc nie tylko z działalności podstawowej, ale również finansowej i pozostałe operacyjne) przekroczyły równowartość 2 mln EUR, są zobowiązani do sporządzenia tzw. dokumentacji podstawowej (lokalnej), do dnia 30 września 2018 r. za transakcje lub…

Jednym z obowiązkowych elementów dokumentacji cen transferowych jest opis danych finansowych podatnika lub spółki niebędącej osobą prawną, pozwalający na porównanie rozliczeń ceny z danymi wynikającymi z zatwierdzonego sprawozdania finansowego, jeżeli obowiązek jego sporządzenia wynika z obowiązujących podatnika lub spółkę przepisów o rachunkowości. W praktyce opis…

Dokumentację cen transferowych za transakcje i inne zdarzenia, które miały miejsce w roku 2017, należy sporządzić do dnia 30 września 2018 r. Oznacza to, że nawet jeśli mamy sporządzone i zatwierdzone sprawozdanie finansowe wcześniej, to nie mamy obowiązku wraz z jego przedłożeniem w urzędzie skarbowym…

Czy wiesz, że… do sporządzenia dokumentacji podatkowej nie są zobowiązani wszyscy podatnicy, ale jedynie Ci, którzy przekraczają ustawowo określone limity? Dokumentacja podatkowa składa się z trzech poziomów: podstawowego- obejmującego dokumentację lokalną i analizę danych porównawczych grupowego – master file raportowanie według krajów (country-by-country reporting). Do…