Elementem dokumentacji cen transferowych na poziomie dokumentacji grupowej (master file) jest opis przedmiotu i zakresu działalności prowadzonej przez grupę podmiotów powiązanych.

Podatnik w zakresie opisu przedmiotu i zakresu działalności prowadzonej przez grupę podmiotów powiązanych, powinien zaprezentować informacje dotyczące:

czynników biznesowych wpływających w największym stopniu na zyski osiągane przez grupę podmiotów powiązanych,

istotnych łańcuchów wartości dodanej, przedstawione również w formie diagramu, wraz z opisem profili funkcjonalnych podmiotów powiązanych dokonujących transakcji lub innych zdarzeń w ramach danego łańcucha,

usług świadczonych przez podmioty powiązane w ramach istotnego łańcucha wartości dodanej, wraz ze zwięzłym opisem tych usług, z wyłączeniem usług badawczo-rozwojowych i usług o niskiej wartości dodanej,

rynków geograficznych, na których osiągane jest co najmniej 10% zysków w ramach poszczególnych istotnych łańcuchów wartości dodanej,

zachodzących w danym roku przeniesień między podmiotami powiązanymi funkcji, aktywów lub ryzyk, także w drodze restrukturyzacji, fuzji, przejęć lub zbycia inwestycji, w zakresie poszczególnych istotnych łańcuchów wartości dodanej, wpływających na:
– dochód (stratę) tych podmiotów, w tym podlegające wypłacie kompensaty za takie przeniesienie, lub
– zakres produktów lub usług oferowanych przez grupę podmiotów powiązanych, lub
– liczbę rynków, na których są oferowane produkty lub usługi grupy podmiotów powiązanych;