Zagadnienie „podatek CIT” jest nieodłącznie związane z zagadnieniem cen transferowych, o których mowa w art. 9a Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Co prawda, już od 1 stycznia 2017 r. czekają nas istotne zmiany w zakresie dokumentacji cen transferowych, jednakże – ten ostatni raz – chcieliśmy skierować Waszą uwagę na stare zasada. Choć temat cen transferowych przewijał się przez cały rok – choćby przez nieustannie zasypujące nas oferty szkoleń, od 1 stycznia 2015 r. zostało jedynie zmienione, a właściwie poszerzone, grono podmiotów, na których ciążył obowiązek dokumentacji.
Prawidłowo sporządzona dokumentacja powinna odpowiadać wymogom stawianym w art. 9a Ustawy o podatku CIT, a więc powinna obejmować:
- określenie funkcji, jakie spełniać będą podmioty uczestniczące w transakcji (uwzględniając użyte aktywa i podejmowane ryzyko);
- określenie wszystkich przewidywanych kosztów związanych z transakcją oraz formę i termin zapłaty;
- metodę i sposób kalkulacji zysków oraz określenie ceny przedmiotu trans-akcji;
- określenie strategii gospodarczej oraz innych działań w jej ramach – w przypadku gdy na wartość transakcji miała wpływ strategia przyjęta przez podmiot;
- wskazanie innych czynników – w przypadku gdy w celu określenia wartości przedmiotu transakcji przez podmioty uczestniczące w transakcji uwzględnione zostały te inne czynniki;
- określenie oczekiwanych przez podmiot obowiązany do sporządzenia dokumentacji korzyści związanych z uzyskaniem świadczeń – w przypadku umów dotyczących świadczeń (w tym usług) o charakterze niematerialnym.
Kliknij tutaj i dowiedz się więcej o możliwości przygotowania dokumentacji cen transferowych przez specjalistów – chętnie przygotujemy dla Ciebie ofertę.
