Podatek CIT | Podatek CIT

W obliczu zmian regulacyjnych i rosnącej złożoności sprawozdawczości finansowej, temat podatku dochodowego odroczonego zyskuje na znaczeniu. Dla działów księgowych i finansowych to czas wyzwań – ale też szansa na usprawnienie procesów i ograniczenie ryzyka. 1. Nowe przepisy Pillar 2 i ich wpływ na odroczone podatki Z…

Korekty TP 2025: najnowsze ryzyka, kontrole i strategie ochrony przed sankcjami

by 24ea13 czerwca, 2025

Ceny transferowe, Podatek CIT, Taxation

W 2025 roku firmy coraz częściej spotykają się z sytuacją, w której — mimo sporządzenia dokumentacji TP — otrzymują od partnerów wewnątrzgrupowych korekty cen transferowych („transfer price adjustments”). Problemy te stają się przedmiotem zainteresowania organów podatkowych i często prowadzą do ryzykownych konsekwencji VAT‑owo‑CIT‑owych. W nowym…

Ceny transferowe a JPK od 1.10.2020

by 24ea1 września, 2020

Ceny transferowe, Podatek CIT

Od 1 października 2020 r. w ewidencji JPK podatnicy będą zobowiązani do wykazywania powiązań w rozumieniu przepisów o cenach transferowych. Powiązania w rozumieniu ustawy podatkowej są znacznie szersze niż powiązania w prawie bilansowym, ponieważ poza powiązaniami kapitałowymi, obejmują jeszcze powiązania osobowe, w tym rodzinne, oraz…

Ceny transferowe - co to quasi - transakcje?

by 24ea26 sierpnia, 2020

Ceny transferowe, Podatek CIT

Znowelizowane przepisy o cenach transferowych nakładają na podatników obowiązek sporządzenia dokumentacji dla transakcji o charakterze jednorodnym, które przekroczyły ustawowe limity. Jak jednak odróżnić transakcje jednorodne i czy transakcje można dzielić na tzw. quasi – transakcje? Rozporządzenie Ministra Finansów z 21 grudnia 2018 r. w sprawie…

Ceny transferowe - jakie transakcje należy dokumentować?

by 24ea19 sierpnia, 2020

Ceny transferowe, Podatek CIT

Choć w znowelizowanych przepisach o cenach transferowych ustawodawca nie używa już pojęcia „innego zdarzenia„, ale mówi o transakcjach kontrolowanych, to jednak sens zmienionych przepisów pozostał taki sam. Transakcja kontrolowana oznacza identyfikowane na podstawie rzeczywistych zachowań stron działania o charakterze gospodarczym, w tym przypisywanie dochodów do…

Sprawozdanie TPR - kto musi złożyć

by 24ea12 sierpnia, 2020

Ceny transferowe, Podatek CIT

Sprawozdanie TPR-C dla osób prawnych oraz TPR-P dla osób fizycznych jest nowym narzędziem kontroli organów podatkowych. Poniżej podajemy informacje, kiedy i kto musi złożyć to sprawozdanie. Po pierwsze sprawozdanie TPR należy złożyć do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej – nie do urzędu skarbowego! Osobą odpowiedzialną za…

Obowiązek sporządzenia dokumentacji a strata podatkowa

by 24ea5 sierpnia, 2020

Ceny transferowe, Podatek CIT

Zgodnie z art. 11n Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (analogicznie: art. 23z Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych), dla transakcji kontrolowanych mających miejsce od 1 stycznia 2019 r. wprowadzono kilka zwolnień z obowiązku sporządzenia dokumentacji podatkowej. Najszersze zwolnienie to zwolnienie tzw. podmiotów…

Ceny transferowe - co zrobić, kiedy nie są rynkowe?

by 24ea3 lipca, 2020

Ceny transferowe, Podatek CIT

Zasada ceny rynkowej mówi, że podmioty powiązane są obowiązane ustalać ceny transferowe na warunkach, które ustaliłyby między sobą podmioty niepowiązane. Jeżeli w wyniku istniejących powiązań zostaną ustalone lub narzucone warunki różniące się od warunków, które ustaliłyby między sobą podmioty niepowiązane, i w wyniku tego podatnik…

Analiza porównawcza w świetle pandemii

by 24ea3 lipca, 2020

Ceny transferowe, Podatek CIT

Podmioty powiązane zobowiązane do sporządzenia dokumentacji podatkowej, sporządzają również analizę cen transferowych, czyli benchmark (poza wyjątkami opisanymi w art. 11f i 11g – tzw. bezpieczna przystań podatkowa, safe harbour). Co do zasady, analizę cen transferowych powinniśmy sporządzać ex ante, ponieważ ma ona wykazać, jakie są…

Sprawozdanie TPR - nowe narzędzie organów podatkowych

by 24ea3 lipca, 2020

Ceny transferowe, Podatek CIT

Zgodnie ze znowelizowanymi przepisami, dla transakcji realizowanych po dniu 1 stycznia 2019 r. podmioty powiązane składają informację o cenach transferowych na formularzu TPR (TPR-C dla osób prawnych oraz TPR-P dla osób fizycznych). Formularze te zostały opublikowane na stronie Ministerstwa Finasów. Warto w tym miejscu wspomnieć,…