24ea | Podatek CIT

Poniżej zamieszczamy odpowiedź Ministra Finansów na pytanie DGP odnośnie obowiązku dokumentacyjnego za rok 2018. Przepisy dotyczące cen transferowych, wprowadzone ustawą z 23 października 2018 r., (Dz.U. poz. 2193), co do zasady stosuje się do dochodów (przychodów) uzyskanych od 1 stycznia 2019 r. (poza wyjątkami określonymi…

Ceny transferowe po nowemu - kiedy stosować nowe przepisy?

by 24ea1 lutego, 2019

Ceny transferowe, Podatek CIT

Zgodnie z przepisami przejściowymi, znowelizowane przepisy należy obligatoryjnie stosować dla transakcji zawartych po dniu 1 stycznia 2019 r. Pozostaje jednak pytanie, w jaki sposób udokumentować transakcje, które miały miejsce w roku 2018. Nie ma żadnych wątpliwości, żeby zastosować do nich „stare” przepisy – czyli ustalenie…

Zmiany w cenach transferowych - nowe limity

by 24ea1 lutego, 2019

Ceny transferowe, Podatek CIT

Dla transakcji zawieranych po dniu 1 stycznia 2019 r. obligatoryjnie oraz fakultatywnie dla transakcji z roku 2018 obowiązują znowelizowane przepisy o cenach transferowych. Zmiany te obejmują m.in. ustalenie nowych limitów dla ustalenia obowiązku podatkowego. Według znowelizowanych przepisów bez znaczenia pozostają już przychody / koszty uzyskane…

Dokumentacja cen transakcyjnych - metoda marży transakcyjnej netto

by 24ea4 września, 2018

Ceny transferowe, Podatek CIT

Metoda marży transakcyjnej netto, polega na badaniu marży zysku netto, jaką uzyskuje podmiot w transakcji lub transakcjach z innym podmiotem powiązanym, i określeniu jej na poziomie marży, jaką uzyskuje ten sam podmiot w transakcjach z podmiotami niezależnymi, lub marży uzyskiwanej w porównywalnych transakcjach przez podmioty…

Dokumentacja podatkowa - metoda podziału zysków

by 24ea4 września, 2018

Ceny transferowe

Metoda podziału zysków, polega na określeniu łącznych zysków, jakie w związku z daną transakcją (transakcjami) osiągnęły podmioty powiązane, oraz podziału tych zysków między te podmioty w takiej proporcji, w jakiej dokonałyby tego podziału podmioty niezależne. Łączne zyski określa się przy zastosowaniu wspólnego standardu rachunkowości i wspólnej…

Dokumentacja cen transferowych za 2017 - metody zysku transakcyjnego

by 24ea4 września, 2018

Ceny transferowe

W przypadkach gdy nie można określić dochodów za pomocą metod podstawowych, dopuszcza się zastosowanie metod zysku transakcyjnego, polegających na określaniu dochodów na podstawie zysku, jakiego racjonalnie mógłby oczekiwać dany podmiot uczestniczący w transakcji. Metody zysku transakcyjnego należy stosować tak, aby nie zwiększać obciążeń podatkowych podmiotu…

Dokumentacja cen transferowych 2017 - metody szacowania zysku

by 24ea4 września, 2018

Ceny transferowe

Wśród podstawowych metody określania dochodów podatników w drodze oszacowania cen wyróżniamy metodę porównywalnej ceny niekontrolowanej, metodę ceny odsprzedaży oraz metodę rozsądnej marży „koszt plus”. Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej polega na porównaniu ceny przedmiotu transakcji ustalonej w transakcjach między podmiotami powiązanymi z ceną stosowaną w porównywalnych…

Dokumentacja cen transferowych - opis przedmiotu i działalności

by 24ea24 sierpnia, 2018

Ceny transferowe

Elementem dokumentacji cen transferowych na poziomie dokumentacji grupowej (master file) jest opis przedmiotu i zakresu działalności prowadzonej przez grupę podmiotów powiązanych. Podatnik w zakresie opisu przedmiotu i zakresu działalności prowadzonej przez grupę podmiotów powiązanych, powinien zaprezentować informacje dotyczące: czynników biznesowych wpływających w największym stopniu na…

Dokumentacja cen transferowych - polityka cen transakcyjnych

by 24ea17 sierpnia, 2018

Ceny transferowe

Jednym z obowiązkowych elementów dokumentacji podatkowej (dokumentacji cen transferowych) jest polityka cen transferowych. Do jej zaprezentowania są zobowiązani ci podatnicy, których przychody / koszty w rozumieniu ustawy o rachunkowości za poprzedni rok przekroczyły równowartość 20 mln EUR. W zakresie opisu zasad wyznaczania cen transakcyjnych (polityki…

Dokumentacja cen transferowych - analiza funkcjonalna

by 24ea10 sierpnia, 2018

Ceny transferowe

Jednym z elementów dokumentacji cen transferowych na poziomie dokumentacji lokalnej jest analiza funkcjonalna, której definicja została uszczegółowiona w Rozporządzeniu ws. cen transferowych. Za analizę funkcjonalną należy przyjąć dokonywaną odrębnie dla każdego rodzaju działalności, analizę stron transakcji lub innego zdarzenia, obejmującą opis działań podejmowanych przez te strony…