Kategoria: Podatek odroczony

Podatek odroczony 2025 – najnowsze pułapki i praktyczne wskazówki dla księgowości

by 24ea
Planning, Podatek CIT, Podatek odroczony
W obliczu zmian regulacyjnych i rosnącej złożoności sprawozdawczości finansowej, temat podatku dochodowego odroczonego zyskuje na znaczeniu. Dla działów księgowych i finansowych to czas wyzwań – ale też szansa na usprawnienie procesów i ograniczenie ryzyka. 1. Nowe przepisy Pillar 2 i ich wpływ na odroczone podatki Z…

Dokumentacja cen transferowych - jakie zdarzenia należy dokumentować?

by 24ea
Podatek odroczony
Ustawa o podatku dochodowym mówi o obowiązku sporządzenia dokumentacji podatkowej nie tylko w przypadku transakcji dokonywanej z podmiotem powiązanym, ale również „innych zdarzeń„. Co należy rozumieć pod pojęciem innych zdarzeń? Pomiędzy podmiotami powiązanymi zachodzą różne zdarzenia gospodarcze, a nie tylko „transakcje”, które mają istotny wpływ…

DT, czyli odroczony podatek dochodowy

by 24ea
Podatek odroczony
Źródłem istnienia odroczonego podatku dochodowego (ang. deffered tax, DT) jest odmienne traktowanie przychodów i kosztów bilansowych oraz podatkowych. Podatek CIT jest bowiem uregulowany bezpośrednio w ustawie o podatku dochodowym, natomiast podatek odroczony wynika z zapisów ustawy o rachunkowości.  W związku z przejściowymi różnicami między wykazywaną…

Aktywo na podatek odroczony - odpis

by 24ea
Podatek odroczony
Jeśli mamy do czynienia z sytuacją, w której wystąpiła tzw. trwała utrata wartości aktywa na podatek odroczony (np. poprzez straty, jakie zostały wygenerowane w spółce w ostatnich latach lub jeśli przewidujemy takie straty w latach następnych), utworzone aktywo na podatek odroczony należy bezwzględnie objąć odpisem…

Podatek odroczony: od czego zależy kierunek różnic?

by 24ea
Podatek odroczony
Wynik finansowy brutto jest różny od wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym) jednostki, a różnice między tymi dwiema kategoriami przyjmują kierunek dodatni lub ujemny. Ustalenie znaku różnicy wpływa na dalsze wyliczenie podatku odroczonego. Kierunek różnic (dodatnie, ujemne) jest uwarunkowany relacją wyniku bilansowego (wyniku finansowego brutto)…

Podatek odroczony - jakie różnice?

by 24ea
Podatek odroczony
Wynik finansowy brutto jest różny od wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym) jednostki, a różnice między tymi dwiema kategoriami przyjmują kierunek dodatni lub ujemny. Ustalenie znaku różnicy wpływa na dalsze wyliczenie podatku odroczonego. Kierunek różnic (dodatnie, ujemne) jest uwarunkowany relacją wyniku bilansowego (wyniku finansowego brutto)…

Podatek odroczony i różnice dodatnie oraz ujemne

by 24ea
Podatek odroczony
Wynik finansowy brutto jest różny od wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym) jednostki, a różnice między tymi dwiema kategoriami przyjmują kierunek dodatni lub ujemny. Ustalenie znaku różnicy wpływa na dalsze wyliczenie podatku odroczonego. Kierunek różnic (dodatnie, ujemne) jest uwarunkowany relacją wyniku bilansowego (wyniku finansowego brutto)…